Сіра зарплата відповідальність роботодавця

«Сіра» зарплата: відповідальність роботодавця і працівника

Всі права захищені. Відтворення, подальше поширення, повідомлення в ефір або по кабелю, доведення до загального відома статей з сайту дозволяється правовласником тільки з обов'язковим посиланням на друковане ЗМІ із зазначенням його назви, номери і року випуску.

У будь-якій організації заробітна плата і соціальні внески є суттєвою частиною витрат, тому для зниження витрат на утримання персоналу роботодавці йдуть на приховування частини фонду оплати праці від податків. З офіційної зарплати всіх працівників утримується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Обов'язок по сплаті податку з виплачуваної працівникам заробітної плати покладається на роботодавця.

Ставка ПДФО в Росії є однією з найнижчих - 13%. Однак крім ПДФО роботодавець зобов'язаний перераховувати до бюджету страхові внески у позабюджетні фонди, розміри яких дуже високі. Все це і змушує платити роботодавців зарплату «в конверті». У листі УФНС Росії по м Москві від 08.08.2007 № 15-08 / 075418 (далі - лист УФНС Росії по м Москві № 15-08 / 075418) повідомляється, що виплати працівникам, що не враховуються при оподаткуванні, податкові органи називають « теневой9raquo; або «серой9raquo; заробітною платою. Різновидами такої зарплати є: неофіційна заробітна плата, в основному видається «в конвертах», страхові премії та ануїтети, що сплачуються через страхові компанії (поширені рідше), а також ряд інших форм прихованої винагороди за працю. У нашій країні практика виплати так званих сірих зарплат носить масовий характер, роботодавцями розроблено безліч схем так званої оптимізації.

З цією ситуацією активно борються податкові органи, які можуть звернути увагу на організацію, якщо:

1) заробітна плата співробітників нижче прожиткового мінімуму по регіону, нижче середньоринкового рівня (щодо певного регіону), нижче середньогалузевої заробітної плати;

2) рівень заробітної плати керівництва за офіційними документами нижче заробітку рядових співробітників;

3) надійшла інформація про те, що фірма виробляє виплати заробітної плати «в конвертах» (наприклад, анонімний дзвінок);

4) у співробітника на новому місці роботи заробітна плата нижча, ніж на старому (за даними довідок 2-ПДФО), тобто він змінив роботу на менш вигідних умовах;

5) співробітник надав до банку довідки для отримання кредиту, в яких фігурує велика сума заробітної плати, ніж в реальному звіті по конкретної організації.

Розберемося, чим загрожує виплата зарплати «в конверті» працівникові і роботодавцю.

Наслідки для компанії та відповідальних осіб

Що ж загрожує роботодавцю, який видає зарплату «в конверті», що не утримує і не сплачує з неї ПДФО?

Відповідно до п. 4 ст. 226 НК РФ податковий агент утримує ПДФО з фактичних грошових виплат платника податків або третьої особи за дорученням платника податків. Компанія може виконувати функції податкового агента, якщо виробляє будь-які виплати фізичним особам - одержувачам призів, і якщо одержувачі призів доручають компанії провести які-небудь платежі на користь третіх осіб.

Згідно ст. 122 НК РФ несплата або неповна сплата сум податку (збору) в результаті заниження податкової бази, іншого неправильного обчислення податку (збору) або інших неправомірних дій (бездіяльності), якщо таке діяння не містить ознак податкового правопорушення, передбаченого ст. 129.3 НК РФ, тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 20% від несплаченої суми податку (збору). Але якщо несплата або неповна сплата сум податку (збору) в результаті заниження податкової бази, іншого неправильного обчислення податку (збору) або інших неправомірних дій (бездіяльності) вчинені навмисно, це тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 40% від несплаченої суми податку (збору).

Якщо у податківців з'явилися докази про виплату зарплат в «конвертах9raquo ;, вони не залишать це без уваги. У податковій інспекції виникне питання, з яких доходів компанія виплачує заробітну плату в «конвертах9raquo ;. Адже це означає, що не відображено реалізація або послуга, з якою був отриманий дохід (якщо компанія на загальному режимі оподаткування, то повинна була заплатити ПДВ і податок на прибуток, а якщо на ССО - то податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням ССО).

До відома. Керівників компаній, які виплачують зарплату нижчу, ніж в середньому по галузі або регіону, можуть викликати на «зарплатную9raquo; комісію, до складу якої входять податківці та чиновники муніципалітету. Багато керівників організацій після виклику на комісію, як правило, підвищують розмір заробітної плати. Якщо ж переконання комісії не подіяли, компанії може загрожувати виїзна перевірка.

Для організації можливі такі наслідки застосування «серих9raquo; заробітних плат:

1) повні виїзні перевірки таких відомств, як податкова інспекція, ОВС, прокуратура, ФСС та інших, в ході яких будуть виявлені численні помилки, що стосуються не тільки заробітної плати;

2) нарахування податків до сплати, які організація буде зобов'язана заплатити (розрахунок проводиться на підставі наявної в податковій інспекції інформації про платника податків);

3) нарахування пені та штрафів за умисну ​​несплату податків.

Наслідки виплати заробітної плати «в конверті» крім організації відображаються накерівника, головного бухгалтера, а також інших працівників, які займалися оформленням первинних документів. В даному випадку вони визнаються посібниками і щодо них може бути застосована ст. 199 «Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації» КК РФ.

Відповідно до ст. 199 КК РФ ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації шляхом неподання податкової декларації чи інших документів, подання яких відповідно до законодавства РФ про податки і збори є обов'язковим, або шляхом включення в податкову декларацію або такі документи завідомо неправдивих відомостей, вчинене у великому розмірі, карається штрафом в розмірі від 100 тис. руб. до 300 тис. руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років, або примусовими роботами на строк до двох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого, або арештом на строк до шести місяців, або позбавленням волі на строк до двох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Те саме діяння, вчинене групою осіб за попередньою змовою або в особливо великому розмірі, карається штрафом в розмірі від 200 тис. Руб. до 500 тис. руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого, або позбавленням волі на строк до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Наслідки для працівників

Існує думка, що на «зарплатние9raquo; комісії можуть викликати не тільки керівників, як це відбувалося і відбувається досі, а й працівників у зв'язку із зосередженням уваги таких комісій на виявленні несплати ПДФО. Однак в листі ФНС Росії від 02.12.2009 № 3-5-04 / 1774 (лист ФНС Росії № 3-5-04 / 1774) податкові органи повідомили, що викликати працівників «проблемних9raquo; організацій на засідання згаданих комісій ФНС Росії не планують. У той же час відмічено, що працівник, який отримав дохід, з якого не було утримано роботодавцем (податковим агентом) податок, зобов'язаний самостійно в строк до 30 квітня наступного року задекларувати такий дохід за місцем свого проживання і до 15 липня самостійно сплатити його. В іншому випадку він несе відповідальність, передбачену законодавством РФ. З цього випливає, що обов'язок по сплаті ПДФО (13% від зарплати) лежить на самих громадянах, і той факт, що роботодавець з якихось причин його не перерахував, не звільняє працівників від відповідальності, так як відповідно до п. 1 ст . 228 НК РФ обов'язок з обчислення і сплати ПДФО покладено і на фізичних осіб щодо доходів, при отриманні яких не було утримано ПДФО податковими агентами.

Податковий агент не може утримати обчислену суму ПДФО при виплаті доходу платнику податків, наприклад, в разі, коли такий дохід виплачується в натуральній формі. При виникненні такої ситуації податковий агент зобов'язаний не пізніше одного місяця з дати закінчення податкового періоду, в якому виникли відповідні обставини, письмово повідомити платнику податків і податковому органу за місцем свого обліку про неможливість утримати податок та суму податку, а платник податків повинен сплатити ПДФО після вручення інспекцією податкового повідомлення. Форма податкового повідомлення затверджена Наказом МНС Росії від 27.07.2004 № САЕ-3-04 / 440 @. Як зазначено в листі Мінфіну Росії від 17.04.2009 № 03-04-05-01 / 225, в разі неотримання податкового повідомлення платник податків після закінчення податкового періоду самостійно виконує податкове зобов'язання зі сплати суми податку.

У листі від 02.12.2009 № 3-5-04 / 1774 ФНС Росії нагадує: якщо платник податків, зобов'язаний подати податкову декларацію з ПДФО, її не надав, то він несе відповідальність відповідно до п. 1 ст. 119 НК РФ у вигляді штрафу в розмірі 5% від несплаченої суми податку, що підлягає сплаті (доплату) на основі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її надання, але не більше 30% зазначеної суми і не менше 1000 руб. Крім того, в листі ФНС Росії від 02.12.2009 № 3-5-04 / 1774 повідомляється, що ст. 198 КК РФ встановлено кримінальну відповідальність фізичної особи за ухилення від сплати податків і (або) зборів шляхом ненадання податкової декларації чи інших документів, надання яких відповідно до законодавства РФ про податки і збори є обов'язковим, або шляхом включення в податкову декларацію або такі документи завідомо неправдивих відомостей. Так, згідно зі ст. 198 КК РФ за вказане правопорушення, вчинене у великих розмірах, фізичній особі загрожує штраф в розмірі від 100 тис. Руб. до 300 тис. руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років, або арешт на строк від чотирьох до шести місяців, або позбавлення волі на строк до одного року. Те саме діяння, вчинене в особливо великому розмірі, карається штрафом в розмірі від 200 тис. До 500 тис. Руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від 18 місяців до трьох років або позбавленням волі на строк до трьох років.

До відома. Великим розміром визнається сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 600 тис. Руб., За умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 10% належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує 1 млн 800 тис. руб., а особливо великим розміром - сума, яка складає за період у межах трьох фінансових років поспіль більше 3 млн руб., за умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 20% належних сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує 9 млн руб.

Особи, вперше скоїли злочин з ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичних осіб, відповідно до ст. 198 КК РФ звільняються від кримінальної відповідальності за умови, що вони повністю сплатили суми недоїмки та відповідних пенею, а також суму штрафу в розмірі, визначеному відповідно до НК РФ.

Якщо податковий орган в результаті податкової перевірки виявляє факт скоєння вказаного злочину, то він зобов'язаний попередити платника податків про направлення матеріалів до органів внутрішніх справ для вирішення питання про порушення кримінальної справи в разі несплати сум недоїмки, пені та штрафів у повному обсязі.

Крім цього, працівники, які отримують зарплату «в конверті», позбавляють себе пенсійних накопичень, а також права на використання податкових відрахувань в повному обсязі (лист ФНС Росії № 3-5-04 / 1774).

Таким чином, недоїмка по ПДФО буде утримана з доходів співробітника. Також звертаємо увагу на те, що відповідно до законопроекту про внесення змін до КК РФ працівник, який погодився на виплату «серой9raquo; заробітної плати, відповідає нарівні з роботодавцем перед законом за подібні дії.

Яким же повинен бути розмір зарплати, щоб спокійно спати і працівникам і роботодавцям і не ходити на «зарплатние9raquo; комісії? На думку податківців, яка була висловлена ​​в листі УФНС Росії по м Москві № 15-08 / 075418, офіційна заробітна плата працівників не повинна бути нижче середньогалузевої. Тому під пильну увагу податкових органів потрапляють ті організації, в яких офіційна заробітна плата співробітників нижче цього рівня і до неї, як правило, додатково виплачуються не враховані в податковій базі, тобто приховані від оподаткування, грошові кошти.

Але не варто забувати, що будь-яке явище має «дві сторони монети». Вирішуючи питання з «зарплатной9raquo; комісією і підвищуючи заробітну плату, є ризик опинитися претендентом на візит до комісії збиткову. У листі УФНС Росії по м Москві № 15-08 / 075418 акцентується увага на тому, що функцією податкових органів є не підвищення заробітної плати співробітникам організації, а виведення з тіні прихованих форм оплати праці. Таким чином, саме по собі нарахування та виплата заробітної плати нижче середньоринкової або нижче прожиткового мінімуму не є порушенням законодавства і не тягнуть негативних наслідків. Якщо в організації є чіткі аргументи на рахунок того, чому вона мало платить співробітникам (наприклад, що склалася фінансова ситуація в організації), то до неї не виникне питань.

Слід зазначити, що при розгляді подібних справ суд уважно ставиться до всіх доказам інспекції (навіть непрямим). І якщо їй вдасться зібрати достатню кількість доказів, то, швидше за все, суд встане на сторону інспекції.

При розгляді справ суд залучає в якості свідків працівників, ставлячи їм питання про виплати заробітної плати. Потрібно пам'ятати, що існує кримінальна відповідальність за дачу неправдивих свідчень.

У працівників, які отримують зарплати в «конверте9raquo ;, також є шанс сісти в тюрму. У разі визнання в отриманні «серих9raquo; зарплатних виплат працівники можуть бути звинувачені в змові з роботодавцем, так як за логікою податківців співробітник, який отримує зарплату «в конверті», знає про те, що компанія недоплачує ПДФО. При цьому компанія, що не сплатила податок з зарплати працівника, в даному випадку виступає в ролі податкового агента і ризикує лише сплатою пені за несвоєчасне відрахування цих коштів до бюджету.

Біла і чорна зарплата: відповідальність роботодавця

Сіра зарплата відповідальність роботодавця

Багато росіян вже звикли отримувати сіру зарплату. З одного боку сіра зарплата, звичайно, більше, тому що роботодавець не платить податок на дохід фізичної особи з усієї суми з / п, який сьогодні становить 13%. З іншого боку можуть виникати ситуації, коли наявність тільки сірою зарплати може привести до несприятливого результату. Крім сірої зарплати, існує таке поняття, як «чорна» зарплата - співробітник виконує роботу і отримує за неї оплату, не будучи оформленим за трудовим договором.

Далі в нашій статті ми розберемося детально, що таке біла і чорна зарплата, як отримати чорну зарплату при звільненні, адже всім співробітникам при звільнення покладаються виплати по скороченню, що загрожує роботодавцю за чорну зарплату.

сіра, біла і чорна зарплата - наскільки сильно ці поняття відрізняються один від одного. З білої зарплатою все, начебто, зрозуміло - це оплата праці працівника, офіційно оформленого на підприємстві по ТК РФ. З усієї суми заробітної плати роботодавець сплачує ПДФО і соціальний внески.

Поняття «чорна» і «сіра» зарплати досить розмиті, і, найчастіше, підмінюють один одного: це грошову винагороду, яку виплачує працівникові, з яким у підприємства не укладено трудовий договір. Також ці поняття використовуються в разі, коли в трудовому договорі грошове утримання зазначено в повному обсязі.

Чи настільки хороша сіра зарплата: плюси і мінуси її отримання? Кожна людина, яка отримує сіру зарплату повинен розуміти, що гроші в конверті несуть за собою не тільки радість, а й в окремих випадках неприємності. У чому вони полягають? Всі прекрасно розуміють, що сіра зарплата виплачується в обхід податків - це випливає з її назви «сіра». Виходячи з цього, людина не може розраховувати на повноцінне застосування щодо нього норм трудового законодавства, яке надає не тільки права, але й соціальні гарантії.

До такого явища, як сіра зарплата, відповідальність роботодавця має першочергове відношення. Адже, згідно з ПК РФ роботодавець виступає податковим агентом, тобто на ньому лежить відповідальність сплати податків за свого працівника. Що загрожує роботодавцю за чорну зарплату, якщо він відмовляється перераховувати страхові внески та сплачувати ПДФО за своїх працівників? Керівник в разі виявлення правопорушення може бути оштрафований в розмірі до 40% від невиплаченої суми податку або збору.

Крім того, якщо в його діях будуть знайдені ознаки умисного ухилення від сплати податків, то він може бути притягнутий до кримінальної відповідальності відповідно до норм КК РФ.

Насамперед варто відзначити виплати, що надаються при догляді в щорічну оплачувану відпустку. Згідно зі статтею 114 Трудового Кодексу при догляді працівника у відпустку за ним зберігається середній заробіток - простіше кажучи відпускні. Вони розраховуються виходячи з офіційної частини, сіра зарплата в даному випадку в розрахунок не береться.

Крім того, відповідно до статті 183 Трудового Кодексу сіра зарплата не буде враховуватися при обчисленні виплат за листком непрацездатності, в тому числі виплати по вагітності та пологах.

Статті 178 та 181.1 Трудового Кодексу встановлюють вихідна допомога при звільненні працівника. В даному випадку його розмір так само буде залежати від офіційної зарплати.

Ще один привід на користь офіційної зарплати - пенсія. Відповідно до статті 10 Федерального закону від 15 грудня 2001 року № 167-ФЗ «Про пенсійне страхування» розмір відрахувань до Пенсійного фонду обчислюється виходячи з офіційної зарплати.

Нарешті, отримати великий кредит, наприклад іпотеку, без довідки про доходи неможливо. Якщо в ній буде невелика сума, то банк однозначно відмовить у видачі кредиту. За «неписаним» правилам банкірів, щомісячний платіж клієнта не повинен перевищувати 30% його щомісячного доходу. Таким чином, при отриманні навіть великий зарплати в конверті, ви позбавлені можливості поліпшити свої житлові умови за допомогою кредиту. Залишається тільки збирати.

Якщо на підприємстві виплачується чорна зарплата, куди скаржитися на роботодавця? Існують три інстанції: Трудова інспекція, Податкова інспекція та Прокуратура.

Дізнайтеся, що таке дистанційна робота в ТК РФ і як проводиться оплата праці, а також як оплачується робота в передсвяткові дні?

Згідно зі статтею 226 Податкового Кодексу податок на дохід фізичних осіб сплачує агент - роботодавець. Начебто вся відповідальність за виплату «сірої» зарплати на ньому. Однак, якщо справа дійде до суду, то вам доведеться довести свою непричетність до ухилення від сплати податку. Отже, сіра зарплата: судова практика розглядає це поняття виключно з точки зору порушення існуючих норм адміністративного, а іноді і кримінального права.

Відповідно до статті 122 Податкового Кодексу встановлюється відповідальність за несплату податку у вигляді штрафу в розмірі від 20 до 40% несплаченої суми. Крім того, стаття 198 Кримінального Кодексу встановлює кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків у вигляді штрафу від 100 до 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк до одного року.

Як ви бачите, радість від отримання сірої зарплати може обернутися не тільки обмеженням трудових прав, а й в крайньому випадку великим штрафом або навіть позбавленням волі.

Часто у працівників, які не оформлених відповідним чином на підприємстві, виникають наступні питання: як отримати чорну зарплату при звільненні, що робити якщо не виплачують чорну зарплату, як змусити роботодавця виплатити чорну зарплату? Треба відразу зазначити, що ситуація, коли працівник отримує оплату за свою працю неофіційно - незаконна. Якщо немає трудового договору, то немає і підстав для виплати зарплати. З іншого боку, якщо в договорі прописана сума з / п, що дорівнює 7000 руб., Тоді як працівник отримував 18000, і він намагається витребувати, наприклад, заборгованість цієї оплати за кілька місяців, довести це буде дуже нелегко. Якщо не платять зарплату, потрібно звертатися до трудової інспекції.

Яким може бути рішення? По-перше, працівникові можна «налякати» недбайливого роботодавця зверненням до суду. Якщо це не спрацює, то необхідно звернутися в юридичну консультацію за порадою до професійного юриста. Він не лише підкаже, як довести чорну зарплату в суді, але і зможе самостійно вести справу позивача і представляти його в судових засіданнях.

Отримайте безкоштовну консультацію юриста протягом 5 хвилин

«Сіра» зарплата: відповідальність роботодавця і працівника

Виплата заробітної плати в конвертах - один з найбільш популярних способів ухилення від сплати страхових внесків і ПДФО. В цьому випадку офіційно працівникові виплачується тільки частина доходу, розмір якого прописується в трудовому договорі, а частина, що залишилася видається в конверті, розмір якої, як правило, фіксується тільки на словах.

При цьому ризики від виплати тіньової зарплати несуть як роботодавець, так і працівник.

При відмові від офіційної зарплати страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування сплачуються в мінімальному розмірі або не сплачуються зовсім, а час роботи не зараховується до стажу. Все це позбавляє працівників не тільки гідної пенсії в майбутньому, а й можливості отримувати в повному обсязі допомоги, такі як: допомога по тимчасовій непрацездатності, допомога по безробіттю, допомога по догляду за дитиною, вихідні допомоги при звільненні у зв'язку зі скороченням штату.

Погоджуючись на виплату «сірої» заробітної плати, працівник ризикує не отримати кредит в банку, так як для оформлення кредиту потрібна довідка про підтвердження офіційного заробітку. Громадяни, які отримують «сіру» зарплату, не можуть в повному обсязі скористатися наданим державою правом - заявити податкові відрахування з податку на доходи фізичних осіб при придбанні нерухомого майна, отриманні платної освіти і медичних послуг.

Не менш серйозні наслідки очікують і роботодавців, що використовують «сірі» схеми виплати заробітної плати. Адже роботодавець, який виступає в якості податкового агента, в даній ситуації є порушником податкового законодавства. Виплачуючи «тіньову» заробітну плату, він навмисне занижує податкову базу по податку на доходи фізичних осіб. Результатом таких неправомірних дій є неповна сплата до бюджету сум податку. Статтями 122 і 123 Податкового кодексу РФ за вищевказані порушення податкового законодавства передбачено покарання у вигляді штрафу в розмірі від 20 до 40 відсотків від несплаченої суми податку. Крім того, несплата податків є кримінально караним діянням (статті 198, 199, 199.1 Кримінального кодексу РФ).

Податковими органами активно ведеться робота по легалізації доходів, виплачуваних роботодавцями на користь працівників. Сформовано перелік роботодавців, які виплачують низьку заробітну плату, щодо яких ведеться моніторинг, проводяться комісії з легалізації заробітної плати, роз'яснювальна робота. Співробітники податкової служби беруть участь в роботі міжвідомчих комісій по скороченню неформальної зайнятості, створених при адміністраціях муніципальних районів.

Однак будь-яка робота буде низькоефективної, поки громадяни свідомо погоджуються на «тіньові» умови роботи.

У Міжрайонною ИФНС Росії N 2 по Новгородській області працює «гаряча лінія» з питань неформальної зайнятості громадян і легалізації трудових відносин (816 52) 5-18-87.

Приводом для звернення на «гарячу лінію» може служити відмова роботодавця в укладенні трудового договору при прийомі на роботу, а також факти видачі або пропозиції видачі заробітної плати «в конвертах».

Ця інформація буде використана при плануванні роботи комісії по легалізації зайнятості та доходів, при проведенні заходів податкового контролю.

Також повідомити про виплату неофіційної заробітної плати можна, направивши звернення на адресу податкової інспекції поштою або за допомогою електронних сервісів сайту ФНС Росії «Звернутися в ФНС Росії», «Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб».

Що таке сіра зарплата і чим вона загрожує роботодавцю?

сіра зарплата (Інакше напівофіційна) - це оплата праці, яка заслужила свій колір тому, що об'єднує два варіанти зарплати: білий, тобто офіційний, прописаний в трудовому договорі, з якого утримується 13% -й ПДФО та інші виплати, і чорний, неофіційний, що йде безпосередньо працівникові в кишеню. У даній статті ви дізнаєтеся, що таке сіра зарплата і як її довести.

Даний вид зарплати вигідний роботодавцю, оптимізує витрати своєї компанії. У певному сенсі вигідний він і працівникові, оскільки дозволяє йому серйозно заощадити на відрахуваннях з білої частини, зазвичай рівний допустимому законом мінімального рівня.

Але криються тут і свої «підводні камені».

  • Отримати більшу частину зарплати в конверті для працівника, що приймає умови гри, безумовно, приємно. Але тільки при лояльному ставленні до працівника роботодавця. Якщо між ними виникає трудовий спір або конфліктна ситуація, а в організації труднощі з фінансами, зарплата скоротиться до офіційної її частини;
  • Саме з білої частини зарплати йдуть відрахування до Пенсійного фонду, що негативно позначається на страховий стаж та розмірі майбутньої пенсії; і саме вона є «орієнтиром» при розрахунку допомоги при звільненні або декретній відпустці;
  • Вихід на лікарняний перетворюється в проблему і загрожує конфліктами з роботодавцем. Справа в тому, що оплата тих днів, під час яких працівник був на лікарняному, компенсується роботодавцю з Фонду соціального страхування.
  • Проблема обернеться для працівника і взяття їм кредита, бо в банках звертають увагу перш за все на офіційну частину зарплати. Звичайно, низькі доходи потенційного клієнта - ще не привід йому відмовити, але і не привід позичати його серйозної сумою грошей на тривалий період. І чим офіційний дохід нижче, тим менше шансів отримати великий кредит, і тим більше буде розмір процентної ставки.

Звичайно, можна сподіватися на порядність роботодавця, який нараховує соціальні виплати з реальної суми зарплати працівника, але такі речі, як правило, обумовлюються усно.

В крайньому випадку, роботодавець навіть може пообіцяти працівникові, що готовий зробити його зарплату повністю офіційною за умови, що його власні витрати на працівника при цьому не збільшаться.

Однак при такому варіанті все внески будуть обчислюватися з зарплати працівника. І після вирахування з його зарплати не тільки ПДФО, а й ЄСП остання значно зменшиться.

Найоптимальніший варіант тут один: не погоджуватися. Але найчастіше здобувачі, особливо що працюють в торгівлі, будівельних і обробних галузях воліють продавати свою працю якомога вище і жити інтересами поточного моменту, що не загадуючи на майбутнє.

Проте з сіркою зарплатою боротися можна. ось проАГАЛЬНІ способи боротьби:

  • Звернення до податкової інспекції за місцем розташування організації-роботодавця. Краще, коли скаргу не буде анонімною. Після отримання сигналу ФНС проводить раптову перевірку, вилучає документи (відомості, видаткові ордери, платіжні доручення, банківські виписки), а іноді і жорсткі диски з комп'ютерів з метою пошуку управлінської бази.
  • Звернення до прокуратури за місцем знаходження організації. До відповідної заяви рекомендується прикласти листи з Пенсійного фонду, поскаржившись на малий розмір відрахувань до нього;
  • Звернення до трудової інспекції.

Якщо справа доходить до суду, працівник має право подати докази власної правоти.

Сіра зарплата відповідальність роботодавця

Доказами, здатними переконати суд, є:

  • показання свідків, якщо свідки можуть назвати точну суму виплаченого доходу і точний період, за який він виплачувався, якщо самі показання стягувалися в рамках податкової перевірки інспекторами, а не в рамках розшукових заходів оперативниками і якщо свідки розповідають про факти, що сталися протягом саме перевіряється ;
  • оголошення про вакансії, якщо вони відносяться строго до перевіряється періоду;
  • матеріали, зібрані за підсумками податкової перевірки, якщо буде доведено, що ті належать саме конкретної аудиту, і до них доклали руку конкретні уповноважені організацій особи, і якщо з них буде чітко видно, який саме працівник, в якому розмірі і за який період отримував заробітну плату;
  • порівняння розмірів офіційної зарплати працівника з середніми показниками зарплат інших працівників цієї ж професії в регіоні;
  • надання аудіо-, відеозаписів і фотографій, що фіксують порушення;
  • надання відомостей, в яких відображені сірі регулярні виплати.
  • Природно, роботодавця не можна звинуватити в шахрайстві з виплатою зарплати: нехай в меншому обсязі, але вона виплачується. До нього пред'являються інші претензії.

Сіра зарплата відповідальність роботодавцяПро те, що таке чорна зарплата і в чому її відмінність від сірої, ви можете дізнатися в матеріалах нашої нової статті.

Відрядна система оплати праці. Тут ви можете прочитати про те, що це таке і які існують види відрядних систем, а також дізнатися, в чому переваги і недоліки подібної системи оплати праці для роботодавця і співробітників.

Чим загрожує виплата сіркою зарплати для роботодавців?

Нарахування сірої зарплати - це, перш за все, порушення податкового законодавстваа: п. 4 ст. 226 НК РФ про утримання податковим агентом ПДФО з фактичних грошових виплат; ст. 122 НК РФ - несплати чи неповної сплати податкових сум, оскільки занижується податкової бази, невірного обчислення податку та інших неправомірних дій або бездіяльності.

Виявлення системи зарплат в конвертах загрожує для роботодавця викликом на «зарплатну» комісію, що складається з податківців і чиновників муніципалітету. Організація піддається повним виїзним перевіркам ОВС, прокуратури, ФСС і пр. При цьому буде зобов'язана сплатити всі недоплачені податки, а також пені і штрафи.

Можлива і кримінальна відповідальність по ст. 199 КК РФ для особи або групи осіб, від податків, котрі дають податкову декларацію або інші документи, передбачені в законодавстві, або вносять до цих документів завідомо неправдиві відомості.

Найчастіше до відповіді призиваються керівник організації, головний бухгалтер і працівники, які оформляють первинні документи, яких можна визнати посібниками.

Сіра зарплата відповідальність роботодавця

Юридично від виплати ПДФО працівника ніхто не освобождал, так що по п.1 ст. 228 НК РФ, він просто зобов'язаний його обчислити і сплатити самостійно. Інакше він також підлягає відповідальності за підсумками податкової перевірки.

«Сіра» зарплата: відповідальність роботодавця і працівника

Підприємства щомісяця нараховують заробітну плату своїм співробітникам. Виходячи з усієї суми оплати праці, підраховуються і соціальні внески. Загальні витрачені кошти є досить значущою видатковою частиною бюджету організації.

У зв'язку з цим багато роботодавців намагаються всіляко мінімізувати витрати, а основний спосіб це зробити - приховати ті суми, які реально витрачаються на співробітників, щоб не нараховувати на них податки. В результаті і ПДФО, і пенсійні відрахування йдуть тільки з офіційної заробітної плати.

Обов'язок з обчислення, сплати ПДФО також покладено законодавством на роботодавців. Зараз в РФ ставка прибуткового податку практично найнижча - 13%.

Але не це лякає роботодавців: крім ПДФО набагато більші витрати йдуть на перерахування коштів у позабюджетні фонди. Їх розмір набагато вище, і часом для дрібних підприємств сплата внесків стає непосильним тягарем. Тому вони умудряються і платять своїм співробітникам зарплату в конвертах. Як повідомляє УФНС Росії, якщо заробітна плата є неофіційною, тобто на неї не нараховуються податки, вона вважається «сірою», «тіньовий».

Є кілька різновидів нарахування заробітної плати за сірими схемами. До них відносяться зарплата, частково видається в конвертах, виплата грошей у вигляді ануїтетів або страхових премій (з залученням страховиків) та інші види неофіційною оплати праці працівникам.

На жаль, зараз зарплата за сірими схемами - дуже поширене явище, а роботодавці постійно вдосконалюють навички нелегального ведення справ.

Податкові інспекції теж не дрімають: вони розробляють програми перевірок і пропонують працівникам анонімно повідомляти про факти виплати грошей в конвертах.

Взагалі, привернути увагу податкового органу фірма може за таких умов:

  • Занадто низька заробітна плата на підприємстві, нижчі за прожитковий мінімум або середніх показників по регіону в даній сфері діяльності
  • Оплата праці керівників становить суми, рівні або нижче зарплати простих працівників
  • Реєструється надходження офіційної або анонімної інформації зі скаргою на сірі схеми виплат в організації
  • При зіставленні даних довідок за формою 2-ПДФО у співробітників виявляється невідповідність у зарплатах: на попередньому місці вони отримували набагато більше
  • Для взяття кредиту працівники подають більш високі цифри, ніж отримують згідно з довідками про доходи

Варто докладніше розглянути, як відбивається зарплата в конвертах на працівника і чим вона може загрожувати самому роботодавцю.

Які наслідки зарплат в конвертах для організації?

Згідно НК РФ (стаття 226 пункт 4) організація (податковий агент) повинна утримати прибутковий податок з коштів платника податків (працівника або третьої особи) за його дорученням і за його згодою. Фірма може здійснювати завдання агента, коли робить виплати фізичним особам, наприклад, одержувачам цінних призів, які доручають фірмі виробляти платежі третім особам.

У статті 122 Податкового Кодексу йдеться, що часткова сплата або несплата ПДФО через занижений відображення бази для розрахунку податку, помилкового (неправильного) розрахунку податкової бази, або навмисного її заниження та іншого неправомірного вчинку повинна спричинити встановлене законом покарання.

Якщо ознак податкового правопорушення по ст. 129 п. 3 не зафіксовано, то штраф за подібне діяння складе 20% від невиплаченої суми.

При встановленні факту, що неправильна сплата ПДФО сталася з тих же причин, але при навмисному (Коритному) задумі, штраф буде накладено вже в більшому розмірі - 40% від несплачених коштів.

При підозрі на нарахування і виплату заробітної плати за сірою схемою податкова інспекція обов'язково проведе перевірку на підприємстві. І, звичайно, при виявленні факту виплати зарплати в конвертах виникає питання, які кошти на це були витрачені. У більшості випадків такі види виплат грошей працівникам безпосередньо пов'язані з приховуванням виручки від продажу товарів, послуг, робіт. Таким чином, крім зарплати в конвертах виявляються несплачені суми податку на прибуток, ПДВ або УНС, що залежить від обраної системи оподаткування на підприємстві.

Спочатку податкова інспекція може запросити керівників «підозрілих» фірм на комісію. До них відносяться ті, хто платить кошти, набагато менші середніх зарплат по галузі. Керівникам доведеться відзвітувати особисто перед чиновниками і представниками ИФНС. Зазвичай більшість роботодавців підвищують суми офіційної зарплати після таких комісій. В іншому випадку податковий орган йде на наступний крок - призначає виїзну перевірку.

Які ж наслідки виявлення сірих зарплат на підприємстві? До таких належать:

  • Виїзна перевірка із залученням працівників ИФНС, поліції, прокуратури, фондів соціального страхування і т.д., які виявлять не тільки приховування офіційних виплат, а й інших податків.
  • Донарахування податків підприємству, які все одно доведеться платити.
  • Доповнення сплати відсутніх сум податків пенями, штрафами.

Заробітна плата в конвертах небезпечна і загрожує наслідками не тільки для керівника організації, але і для головного бухгалтера. Покарати можуть і інших співробітників бухгалтерії, які відповідають за оформлення касових і розрахункових документів. Вони є пособниками, тому теж підпадають під статтю 199 Кримінального кодексу, що стосується ухилень від виплат податків. Таким чином, несплата податків - кримінальний злочин, і виявлення фактів їх вчинення не залишиться безкарним для всіх причетних осіб.

Відповідно до ст. 199 УкрФА будь ухилення від покладеної сплати податків може бути зроблено шляхом відсутності подачі декларацій про податки і збори, а також інших підтверджуючих документів, які підприємства зобов'язані надавати згідно з чинним законодавством. Крім того, фірми можуть включати в декларації неправильні дані, занижуючи податкову базу.

Якщо подібні діяння скоєно у великому розмірі, на посадову особу накладається штраф 100-300 тис. Руб. або штраф в розмірі доходу засудженого за час 1-2 роки. Покарати керівника підприємства та інших відповідальних осіб можуть і примусовими роботами до 24 місяців з позбавленням права заняття деяких посад, а також тюремним строком до 6 місяців - 2 років.

Якщо ті ж самі дії були зроблені за змовою групою зацікавлених осіб, або розмір недоплачених податків є особливо великим, то штраф може скласти 200-500 тис. Руб., Або в розмірі доходів засудженого за термін 1-3 роки. Іншими видами покарань можуть стати примусові роботи в період до 5 років, позбавлення права заняття керівних посад і виконання деяких видів діяльності до 3 років або безстроково, тюремне ув'язнення на термін до 6 років.

Багато хто вважає, що виявлення сірих заробітних плат загрожує покаранням тільки керівництву підприємства. Дійсно, на комісії частіше викликають саме посадових осіб, але в деяких випадках для відвідування податкового органу запрошуються і працівники бухгалтерії, кадрової служби.

Взагалі, ИФНС має право викликати на комісію будь-якого представника організації, але рядових працівників цей орган запрошувати не планує (згідно з листом ФНС РФ № 3-5-04 / 1774).

Але відповідальність для отримують сірі заробітні плати все ж передбачена. До 30 квітня року, наступного за звітним, людина повинна сама подати декларацію, включивши в неї невраховані роботодавцем доходи. Попередньо, або до 15 липня слід доплатити решту суми ПДФО на реквізити податкової інспекції самостійно. Якщо цього не зробити, то працівник понесе відповідальність згідно НКРФ та інших актів.

Таким чином, якщо податковий агент (організація-роботодавець) їх не виконує зобов'язання по сплаті ПДФО, це повинен зробити сам платник податків (працівник). Причини недоперечісленія агентом сум податку можуть бути різними, але вони в жодному разі не можуть звільнити працівника від обчислення і виплати прибуткового податку (на це є вказівка ​​в статті 228 НКРФ).

Є й деякі нюанси сплати ПДФО податковим агентом. Так, якщо заробітна плата частково виплачується не грошима, а в натуральному вигляді, то податковий агент не має можливості утримати податок з цих товарів (робіт, послуг). У такому випадку роботодавець повинен до 30 днів після дати завершення податкового періоду, коли ці зобов'язання виникли, сповістити працівника (платника податків) і податковий орган в письмовій формі. У повідомленні вказується відсутність можливості сплати ПДФО, а також сума цього податку.

Відповідно, обов'язок сплати податку переходить на самого платника податків, про що йому надходить податкове повідомлення (форма цього документа є в Додатку до наказу МНС РФ № САЕ-3-04 / 440 @ від 27.07.04 р). Якщо платник податку не отримує повідомлення, після завершення податкового періоду він все одно повинен самостійно виконати свої обов'язки і заплатити ПДФО.

Крім того, податкові органи нагадують, що в разі ненадання декларації з прибуткового податку платник податків теж несе відповідальність. Про цей вказано в ст. 119 НКРФ: отримує доходи загрожує штраф в розмірі п'яти відсотків від несплаченого ПДФО за кожен місяць з дня ненадання декларації (сумарно не більш ніж 30% від несплаченого податку і не менше 1000 руб.).

Також податкові органи зазначають, що в ст. 198 Кримінального Кодексу сказано про кримінальну відповідальність платників податків - фізосіб, які ухиляються від обов'язків по сплаті ПДФО. За ненадання податкової декларації, згідно з чинним законодавством, а також за подачу декларації та інших документів і звітів з неправдивими відомостями може бути присуджено кримінальне покарання.

Якщо протиправне діяння було вчинене у великих розмірах, то штраф для фізособи складе 100-300 тис. Руб., Або в розмірі оплати праці засудженого за термін 1-2 роки. Іншими видами кримінального покарання можуть стати арешт на 4-6 місяців, тюремне ув'язнення на 1 рік і менше. При прихованих сумах в особливо великих розмірах штраф може збільшитися до 200-500 тис. Руб., Або скласти розмір оплати праці засудженого за 18-36 міс., Або позбавлення волі до 3 років.

Великий розмір недоплаченої податкової суми - це кошти, які складають більше 600 тис. Руб. за період в три роки, що слідують один за одним. Якщо частка несплачених сум податків становить більше 10% від загальної їх суми, або є більше, ніж 1800 тис. Руб., То розмір недоплати визнається великим.

Надзвичайно великий розмір несплаченого податку - це суми, які склали 3 і більше млн. Руб. за 3 фінансові роки поспіль, якщо частка податків, що залишилися невиплаченими, становить від 20%, або перевищує 9 мільйонів рублів.

При одиничному скоєнні податкових злочинів в частині несплати ПДФО, або інших обов'язкових зборів провинилися фізособи можуть виконати всі свої фінансові зобов'язання, в результаті чого кримінальна відповідальність з них буде знята. Під виконанням зобов'язань розуміється повна оплата штрафів, податків, пені, нарахованих з урахуванням чинного законодавства.

Але при відсутності сплати грошових коштів в повному обсязі після проведеної податкової перевірки за даним інцидентом ИФНС може направити дані в ОВС за місцем проживання платника податків. Ця інстанція буде вирішувати, чи потрібно порушувати кримінальну справу проти платника податків.

Є і ще один важливий мінус отримання сірої оплати праці. Так як вона не є неофіційною, то пенсійні відрахування з цієї суми не ведуться, тому в накопичувальну частину пенсії вони не підуть. Загальний же висновок такий: несплачені суми ПДФО повинні бути утримані з платника податків, тобто з працівника.

Зараз в кримінальне законодавство внесені важливі зміни, які уточнюють, що відповідальність працівника за отримання заробітної плати в конвертах повинна існувати нарівні з відповідальністю роботодавця.

Як же знайти компроміс між працівником і роботодавцем, і яка сума заробітної плати не буде викликати нарікань з боку податкових органів? За затвердження податківців «ідеальна» зарплата дорівнює середній по галузі, тобто приблизно дорівнює сумам щомісячних виплат на аналогічних посадах в регіоні.

Якщо роботодавець грубо порушує це «золоте» правило, він відразу потрапить під погляд контролюючих структур, так як напевно порушує законодавство і виплачує частину зарплати в конвертах.

Сірі схеми оплати праці, як правило, передбачають зниження податкового тягаря на працедавця. Зважаючи на малу рентабельності фірми, що все частіше зустрічається в наш час, після серйозного підвищення зарплати співробітникам можна потрапити на значні збитки. Тому податкові органи уточнюють, що збільшення розміру оплати праці не входить в їх компетенцію. ИФНС всього лише намагається виводити зарплату з сірих схем, роблячи їх офіційними. Тому при наявності заробітної плати нижче середньої по галузі, але вище МРОТ, формально податкового злочину не відбувається.

Негативних наслідків такого стану справ також бути не повинно, в зв'язку з чим роботодавець на «зарплатної» комісії може цілком успішно аргументувати той факт, що він платить недостатньо багато. При наявності реальних фінансових труднощів у підприємства варто краще підготуватися до питань співробітника ИФНС, а також уважно розглядати всі представлені податковим органів докази провини роботодавця. Це обумовлено тим, що при наявності таких доказів суд майже завжди займає позицію ИФНС.

Якщо справа дійде до суду, то сторона обвинувачення буде вишукувати різні свідоцтва фінансових порушень, наприклад, залучаючи працівників фірми для надання свідчень. Їм буде нагадано, що подання неправдивої інформації також карається в кримінальному порядку.

Як вже було сказано, співробітники фірми після отримання заробітної плати за сірою схемою також можуть отримати термін позбавлення волі.

Нерідко їх діяльність визнається змовою з роботодавцем, оскільки прибутковий податок співробітником навмисно не сплачується. Так як платник податків в цьому випадку - працівник, то фірма тільки заплатить пеню за неперерахування грошей в строк.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

77 + = 84